HeTree/MevakerConcSen · Datasets at Hugging Face

doc stringlengths 21 142	sentence_index int64 0 7.39k	sentence stringlengths 21 5.45k	label int64 0 1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	15	דרכי איתור חשבוניות פיקטיביות .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	16	באגף מע"מ מצוי מאגר נתונים עלחשבוניות שהגישו עוסקים , ומקורו בעיקר מחשבוניות שצירפו עוסקים לדיווחים שהגישו לאגף מע"מ.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	17	עוסקים שיתרתם, לתשלום או להחזר, נמוכה מ-15 ,אלפי ש"חאינם נדרשים לכלול את נתוני חשבוניות התשומה.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	18	רוב רובם של הדיווחים הם מסוג זה.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	19	מקור נוסף להרחבת מאגרי המידע של רשות המסים הוא מהכללת פרטי החשבוניות הפיקטיביות שאותרו בידי אגף מע"מ.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	20	משרד מבקר המדינה העלה כי בתקופה ינואר 2004 עד דצמבר 2005 הוכללו במאגר נתוני שתי חשבוניות פיקטיביות בלבד.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	21	עובדים בכירים באגף מע"מ פעלו להעשרתו של מאגר הנתונים על ידי החלת חובת דיווח תקופתי לאגף המע"מ על המגזר הציבורי באשר לחשבוניות שהונפקו לגופי מגזר זה.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	22	נכון לחודש אוגוסט 2006 , המידע המתקבל על חשבוניות שהונפקו למגזר הציבורי מצומצם: ממוצע של כ- 27,000 חשבוניות בשנה מתוך מיליוני חשבוניות כאלה 1 .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	23	זאת, בין השאר, משום שחלק מהגופים הממשלתיים דורשים מימון ממשלתי מיוחד לצורך העברת הנתונים לרשות המסים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	24	כפועל יוצא מדרכי הזנת נתונים למאגר, כולל מאגר הנתונים חשבוניות המייצגות רק כ- 10% מכלל הפעילות במשק.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	25	מדי תקופה מופק מהמאגר דוח במגמה לאתר חשבוניות פיקטיביות, באמצעות הצלבת נתוני המאגר והפגשתם עם נתונים שבדיווחי העוסקים.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	26	אולם היות שמספר החשבוניות במאגר הנתונים קטן, הרי ששיטה זו אינה אפקטיבית.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	27	לדעת משרד מבקר המדינה יש לעשות להגדלה והעשרה של מאגר הנתונים שבידי אגף המסים (ראו על כך גם בהמשך).	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	28	מאגר הנתונים מאפשר גם לאתר חשבוניות שלא נכללו בדיווח לאגף מע"מ, או חשבוניות כפולות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	29	משרד מבקר המדינה העלה כי הטיפול בחשבוניות אלה לוקה בחסר; ב- 2005 טופלו כ-40% מחשבוניות אלו בלבד.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	30	מחדל זה נובע בעיקר מכך שהטיפול בחשבוניות חריגות אינו כלול בתוכנית העבודה ולכן אין העובדים זכאים לשכר עידוד בגינו.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	31	לדעת משרד מבקר המדינה, מן הראוי לכלול את הטיפול בחשבוניות אלה בתוכנית העבודה, על מנת להמריץ את הטיפול בנושא.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	32	בשנת 2000 הקים אגף מע"מ ועדה להקמת מערכת למיצוי מידע ממאגר הנתונים הקיים אצלו, במגמה לאתר עוסקים החשודים בשימוש בחשבוניות פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	33	המערכת נועדה גם לסייע בקבלת החלטות לגבי דרישות להחזרי מע"מ גבוהים ובקשות לפתיחת תיק של עוסק חדש - תחומים שיש להם נגיעה לשימוש בחשבוניות פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	34	הוועדה הגישה את המלצותיה בחודש נובמבר 2001 והוקם צוות ליישום ההמלצות; ב- 2002 הוגדרה רשימה של 37 .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	35	קריטריונים לפיהם ייכלל המידע במערכת האמורה משרד מבקר המדינה העלה כי באוגוסט 2006 , טרם נכלל במערכת מידע שמקורו בכמחצית מהקריטריונים.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	36	המערכת אף לא יועדה לשימוש עובדי הביקורת במע"מ, אלא לעובדים המופקדים על בדיקת החזרים או פתיחת תיקי עוסקים חדשים.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	37	הטיפול במידע על שימוש בחשבוניות פיקטיביות יחידת המודיעין הארצית של אגף מע"מ אוספת מידע, בכלל זה על שימוש בחשבוניות פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	38	חלק מהמידע שמתקבל נבדק ומועבר לטיפול למחלקת החקירות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	39	חלקו האחר של המידע מועבר כמידע גולמי למשרדים האזוריים של אגף מע"מ.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	40	משרד מבקר המדינה בדק .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	41	1 על פי נתוני שע"מ לכמות החשבוניות שנתקבלו ממערכת מרכב"ה בתקופה שבין ינואר 2005 למרס 2006.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	42	כיצד טיפלו שלושת משרדי המע"מ שנכללו בביקורת בידיעות מודיעיניות על חשבוניות פיקטיביות שהתקבלו בשנים 2004 -2005 .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	43	הועלה כי מדי שנה העבירה יחידת המודיעין הארצית לכל משרד בין8 לכ-23 ידיעות בלבד העוסקות בחשד לשימוש או להפצה של חשבוניות פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	44	טיפול המשרדים במידע היה דל.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	45	מנהלי המשרדים טענו כי רוב המידע המתקבל אצלם הוא שטחי, ואין בו כדי ליצור עילה להעברת התיק לביקורת חשבונות העוסקים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	46	טענה זו אינה תואמת את ממצאי הביקורת.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	47	בבדיקת 37 ידיעות על חשבוניות פיקטיביות שהתקבלו ב- 2004 -2005 ולא טופלו במשרד מע"מ ירושלים (מתוך45 ידיעות שהתקבלו), נמצאו 34 .	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	48	ידיעות הכוללות פירוט ברמה המאפשרת בדיקה בנוסף לכך, יחידת המודיעין הארצית לא עקבה אחר הטיפול במידע שנשלח על ידה.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	49	בתשובתה ציינה הרשות כי טיפול נאות במידע מחייב שיתוף פעולה מצד הממונים על המשרדים האזוריים, ומינוי של רכזי מודיעין למשרדים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	50	משרד מבקר המדינה הביע את דעתו כי מן הראוי לקבוע גורם במטה הרשות שיעקוב אחר הטיפול במידע המועבר לטיפול, וידאג לכך שייעשה בו שימוש ראוי.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	51	בתשובתה הודיעה הרשות כי היא תבחן דרכים וחלופות שונות לשיפור המצב הקיים.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	52	כפל מס סעיף 50 לחוק קובע כי אדם שאינו רשאי להוציא חשבונית מס והוציא חשבונית כזו, "יהיה חייב בתשלום כפל המס המצוין בחשבונית או המשתמע ממנה".	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	53	עוד נקבע כי "עוסק שניכה מס תשומות הכלול בחשבונית מס שהוצאה שלא כדין, רשאי המנהל להטיל עליו כפל המס המצוין בחשבונית או המשתמע ממנה, אלא אם כן הוכיח להנחת דעתו של המנהל כי לא ידע שהחשבונית הוצאה שלא כדין".	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	54	ב- 2004 חויבו עוסקים שהפיצו חשבוניות פיקטיביות או קיזזו מס תשומות, בכפל מס בסכום של 94 מליון ש"ח, אך נגבו מהם 1.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	55	ראוי לציין כי כפל מס משמעו גביית סכום הקרן בתוספת 100% קנס.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	56	כך שהימנעות מגביית כפל המס משמעה אינו רק היעדר ענישה אלא גם הפסד הכנסות מאי גביית קרן המס.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	57	אי-גביית כפל המס פוגע בהרתעה משימוש בחשבוניות פיקטיביות; על האגף לפעול לגבייה של כפל המס.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	58	תאום עם גורמים אחרים .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	59	הקשר בין אגפי המס הטיפול בחשבוניות הפיקטיביות נמצא באחריותו של אגף מע"מ.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	60	אולם עיקר החיסכון במס למקזזי החשבוניות נובע מרישום החשבונית כהוצאה מוכרת לצורכי מס הכנסה.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	61	נוכח המשקל שיש להיבטי מס הכנסה, ניתן היה לצפות שאגף מס הכנסה יפעל ליצירת קשרי עבודה הדוקים ומתואמים עם אגף מע"מ; תיאום כזה לא נעשה.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	62	אגף מע"מ ואגף מס הכנסה מפעילים, כל אחד לחוד, מבחנים שונים להתרת ניכוין של חשבוניות מס.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	63	מס הכנסה בודק את המהות הכלכלית של העסקה ומתיר לנישום לנכות הוצאה על פי חשבונית מס שהוצאה לו, בתנאי שההוצאה האמורה שימשה לצורך ייצור הכנסתו.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	64	לעומת זאת, לפי חוק מע"מ ניתן לנכות מס תשומות רק מחשבונית מס שהוצאה לעוסק כדין.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	65	לפיכך אפשר שחשבונית מס מסוימת תוכר לצורכי מס הכנסה אך לא תוכר לצורכי מע"מ.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	66	על אף איחוד אגפי המסים בספטמבר 2004 , לא אוחדו הליכי רישום עסק חדש במס הכנסה ובמע"מ.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	67	כך קורה שחברה יכולה להירשם באגף מע"מ ולקבל החזרי מע"מ, ללא שתפתח במקביל תיק באגף מס הכנסה; כך היא לא תידרש לשלם מקדמות וניכוי מס הכנסה במקור מתשלומים שהיא משלמת.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	68	לדעת משרד מבקר המדינה על שני האגפים לתאם ביניהם קביעת כללים אחידים, ככל הניתן, להתרת ניכוי חשבונית מס ולהליכי רישום עסק חדש.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	69	תיאום עם רשויות אחרות פעילות יעילה למניעת השימוש בחשבוניות פיקטיביות דורשת תיאום בין הגופים העוסקים במיסוי וגבייה.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	70	הועלה כי שיתוף הפעולה בין אגף מע"מ למוסד לביטוח לאומי בנושא הנדון מצומצם האגף אינו נוהג להעביר למוסד לביטוח לאומי את תוצאות ביקורת החשבונות שלו על עוסקים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	71	זאת על אף שחשבוניות תשומה הן הוצאה מוכרת המקטינה את תשלומי הביטוח הלאומי של הנישום.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	72	כך לדוגמא, בשנה שבין אפריל 2002 לאפריל 2003 בוקרו 1,462 עסקים; מתוכם נתפסו 77 עוסקים (כ-5% ) בקיזוז חשבוניותפיקטיביות, והשומות בגין מרכיב המע"מ שקוזז שלא כדין הסתכמו בכ-16 מיליוני ש"ח.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	73	סכום כלל חשבוניות התשומה במקרים אלה היה כ -100 ,מיליון ש"ח וגביית דמי הביטוח הלאומי (כ -14% ), עשויה הייתה במקרה זה להוסיף שומה של מיליוני שקלים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	74	בתשובתה הודיעה הרשות כי לא בכל חקיר ה המתבצעת בנושא חשבוניות פיקטיביות יש השלכות גם לביטוח לאומי.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	75	לכן אין זה נכון להעביר באופן גורף מידע למוסד לביטוח לאומי, ויש להסתפק במצב הנוכחי של שיתוף פעולה בין משטרת ישראל והמוסד לביטוח לאומי ובין יחידות החקירות של הרשות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	76	06 , ציין המוסד לביטוח לאומי כי: "יש הכרח גדול בשיתוף מידע, בין רשות המסים, המשטרה והמוסד לביטוח לאומי, שכן עברייני החשבוניות הפיקטיביות ברוב המקרים הם גם עבריינים בתחום חוק הביטוח הלאומי.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	77	המוסד מברך על כל יוזמה לשיתוף פעולה בנדון".	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	78	לדעת משרד מבקר המדינה, ראוי שהרשות ו המוסד לביטוח לאומי יפעלו יחדיו להידוק התיאום ושיתוף המידע2 .	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	79	בקשר למאבק בחשבוניות הפיקטיביות משרד מבקר המדינה מעיר כי עיקר שיתוף הפעולה הנדרש בין רשות המסים למוסד לביטוח לאומי אינו נמצא במישור הפלילי אלא במישור האזרחי, ולגביו יש לעשות לשיפור התיאום בין רשות המסים למוסד לביטוח לאומי.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	80	חלק מהסמכויות הרגולטוריות שיש להן השלכות על מניעת השימוש בחשבוניות פיקטיביות נתונות לראש רשות התאגידים בתפקידו כרשם החברות: (א) מרבית מפיצי החשבוניות שנתפסו פעלו באמצעות חברה.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	81	בעת רישום חברה אין דרישה להציג תעודת זהות כאמצעי זיהוי בלעדי של בעלי המניות בחברה, וניתן להזדהות ולהירשם גם על פי מס' דרכון.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	82	כך קורה שאותו אדם יכול להופיע במרשמי אגף מע"מ פעמיים, כבעל מניות בשתי חברות שלכאורה אין זיקה ביניהן.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	83	מצב זה מונע מלהתריע על אדם שהקים חברה חדשה, כי הוא בעלים של חברה אחרת שהפיצה חשבוניות פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	84	(ב) הכתובות הרשומות של בעלי המניות של חברה יכולות להיות כתובת נאמן, תיבת דואר, או כתובת בחו"ל, ולא חייבות להיות כתובות פיזיות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	85	ללא אמצעי זיהוי ואיתור ברורים של מנהלים ובעלי מניות, מתקשות רשויות המס להתחקות אחר המפיצים של חשבוניו ת פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	86	(ג) ניתן לרשום חברה שבעלי מניותיה ומנהליה הם תושבי הרשות הפלסטינית.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	87	אם התבצעה עבירה על ידי החברה או בעל השליטה בה, יש קושי לחלט את נכסיהם.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	88	06 הודיע ראש רשות התאגידים כי: "הערות הביקורת מעלות שאלות חוקתיות מהמדרגה הראשונה כמו זכות ההתאגדות, היכולת לכפות על רישום כתובת פיזית, זכות להקים חברה לבעלי אזרחות זרה וכו'.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	89	…כמו כן, מכיוון שהמדובר בהתמודדות שעיקרה של רשות המסים, הרי שעליה לרכז ולתאם את תיקון הליקויים".	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	90	06 הודיעה משטרת ישראל, בין היתר, כי במתווה הטיפול הרגיל בארגוני פשע משתפת משטרת ישראל את הרשות בפעילות לגילוי השימוש בחשבוניות פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	91	כמו כן נאמר כי בינואר 2007 יוקם מוקד מודיעין משולב של המשטרה, רשות המסים והרשות לאיסור הלבנת הון.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	92	המוקד ייעל את תהליכי העבודה בין הגופים בגילוי מידע רלוונטי, בהצלבתו מול מערכות המידע של הגופים העמיתים, ובהפצתו לגורם המטפל הנכון.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	93	פתרונות לתופעת החשבוניות הפיקטיביות .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	94	כדי להתמודד עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות הוקמו באגף מע"מ שתי ועדות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	95	ועדה א' הגישה את מסקנותיה בדצמבר 2000 .	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	96	בספטמבר 2002 מונתה ועדה ב' והוטל עליה לבחון את דרכי יישום המלצות ועדה א'.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	97	ועדה א' הציעה שלוש חלופות מרכזיות: 1.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	98	עוסקים הפועלים בענפים מסוימים יהיו חייבים לקבל אישור מראש מאגף מע"מ להעברת המע"מ לספק.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	99	2 בעניין דומה ראו בדוח זה בפרק על המוסד לביטוח לאומי: "ביקורת ניכויים - חיוב מעבידים ועדכון גמלאות".	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	100	כלל העוסקים בענף מסוים או בכלל המשק יחויבו בהמצאת חשבוניות התשומות והעסקאות שלהם לשם ריכוז פרטיהן במאגר נתונים מורחב.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	101	בדומה לשיטה המופעלת מול הרשות הפלשתינית, המבוססת על חשבוניות מיוחדות - מקודדות, בעסקאות גדולות (בסכומים שייקבעו) ייעשה שימוש רק בחשבוניות שיקודדו על ידי רשות המסים ויודפסו בבתי דפוס מורשים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	102	בדרך זו ניתן יהיה לאתר באופן ממוחשב אי- התאמות, ובכלל זה חשבוניות פיקטיביות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	103	באוקטובר 2004 גיבשה ועדה ב' טיוטא לצו ונהלים הנדרשים ליישום ההמלצות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	104	עד מועד סיום הביקורת לא יושמו ההמלצות אף לא לאחת מהחלופות.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	105	בתשובתה לעניין ההמלצה להקים מאגר נתונים מורחב ציינה הרשות כי מעבר להיבטים המשפטיים והארגוניים, קיים "קושי רב" ביישומה, שכן היא דורשת משאבים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	106	כמו כן ציינה הרשות כי הדפסת חשבוניות מיוחדות לפעילות שמול הרשות הפלשתינית אפשרית רק בגלל הכמות הקטנה יחסית של חשבוניות המס משני הצדדים.	0
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	107	לדעת משרד מבקר המדינה, טענות אגף מע"מ אינן תואמות את העידן הטכנולוגי הנוכחי, מה גם שמדובר במניעת הפסדים בהיקף של מיליארדי שקלים.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	108	אף לא נמצא שהרשות דנה דיון מפורט בנושא, ולא ערכה תחשיבים המורים על חוסר כדאיות ההשקעה במונחים של "על ות-תועלת".	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	109	באשר לחלופת השימוש בחשבוניות מקודדות מעיר משרד מבקר המדינה כי, התשתית ליישום פתרון זה כבר קיימת ומופעלת בהצלחה מעל לעשר שנים בפעילות הכלכלית בין ישראל ובין הרשות הפלסטינית.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	110	על רשות המסים לבחון פתרונות טכנולוגיים נוספים כאמצעי למניעה ולהרתעה משימוש בחשבוניות פיקטיביות, בין אלה שימוש ב"חתימות אלקטרוניות" 3 .	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	111	באמצעות מנגנון חתימות כזה תוכל רשות המסים להתיר לעסקים גדולים המנפיקים מיליוני חשבוניות בחודש, להנפיק את החשבוניות שלהם באופן עצמאי.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	112	 השימוש והסחר בחשבוניות פיקטיביות גורם לאוצר המדינה נזק ב היקף של מיליארדי שקלים בשנה.	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	113	מעבר להיבט הכספי, חלוקה לא שווה של נטל המס בשל העלמות מס גורמת לתסכול ולפגיעה במוסר תשלומי המס של משלמי המס הנושאים בעול .	1
רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות	114	הביקורת העלתה כי מאבק רשות המסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות דל.	1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

15

דרכי איתור חשבוניות פיקטיביות .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

16

באגף מע"מ מצוי מאגר נתונים עלחשבוניות שהגישו עוסקים , ומקורו בעיקר מחשבוניות שצירפו עוסקים לדיווחים שהגישו לאגף מע"מ.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

17

עוסקים שיתרתם, לתשלום או להחזר, נמוכה מ-15 ,אלפי ש"חאינם נדרשים לכלול את נתוני חשבוניות התשומה.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

18

רוב רובם של הדיווחים הם מסוג זה.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

19

מקור נוסף להרחבת מאגרי המידע של רשות המסים הוא מהכללת פרטי החשבוניות הפיקטיביות שאותרו בידי אגף מע"מ.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

20

משרד מבקר המדינה העלה כי בתקופה ינואר 2004 עד דצמבר 2005 הוכללו במאגר נתוני שתי חשבוניות פיקטיביות בלבד.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

21

עובדים בכירים באגף מע"מ פעלו להעשרתו של מאגר הנתונים על ידי החלת חובת דיווח תקופתי לאגף המע"מ על המגזר הציבורי באשר לחשבוניות שהונפקו לגופי מגזר זה.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

22

נכון לחודש אוגוסט 2006 , המידע המתקבל על חשבוניות שהונפקו למגזר הציבורי מצומצם: ממוצע של כ- 27,000 חשבוניות בשנה מתוך מיליוני חשבוניות כאלה 1 .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

23

זאת, בין השאר, משום שחלק מהגופים הממשלתיים דורשים מימון ממשלתי מיוחד לצורך העברת הנתונים לרשות המסים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

24

כפועל יוצא מדרכי הזנת נתונים למאגר, כולל מאגר הנתונים חשבוניות המייצגות רק כ- 10% מכלל הפעילות במשק.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

25

מדי תקופה מופק מהמאגר דוח במגמה לאתר חשבוניות פיקטיביות, באמצעות הצלבת נתוני המאגר והפגשתם עם נתונים שבדיווחי העוסקים.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

26

אולם היות שמספר החשבוניות במאגר הנתונים קטן, הרי ששיטה זו אינה אפקטיבית.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

27

לדעת משרד מבקר המדינה יש לעשות להגדלה והעשרה של מאגר הנתונים שבידי אגף המסים (ראו על כך גם בהמשך).

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

28

מאגר הנתונים מאפשר גם לאתר חשבוניות שלא נכללו בדיווח לאגף מע"מ, או חשבוניות כפולות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

29

משרד מבקר המדינה העלה כי הטיפול בחשבוניות אלה לוקה בחסר; ב- 2005 טופלו כ-40% מחשבוניות אלו בלבד.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

30

מחדל זה נובע בעיקר מכך שהטיפול בחשבוניות חריגות אינו כלול בתוכנית העבודה ולכן אין העובדים זכאים לשכר עידוד בגינו.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

31

לדעת משרד מבקר המדינה, מן הראוי לכלול את הטיפול בחשבוניות אלה בתוכנית העבודה, על מנת להמריץ את הטיפול בנושא.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

32

בשנת 2000 הקים אגף מע"מ ועדה להקמת מערכת למיצוי מידע ממאגר הנתונים הקיים אצלו, במגמה לאתר עוסקים החשודים בשימוש בחשבוניות פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

33

המערכת נועדה גם לסייע בקבלת החלטות לגבי דרישות להחזרי מע"מ גבוהים ובקשות לפתיחת תיק של עוסק חדש - תחומים שיש להם נגיעה לשימוש בחשבוניות פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

34

הוועדה הגישה את המלצותיה בחודש נובמבר 2001 והוקם צוות ליישום ההמלצות; ב- 2002 הוגדרה רשימה של 37 .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

35

קריטריונים לפיהם ייכלל המידע במערכת האמורה משרד מבקר המדינה העלה כי באוגוסט 2006 , טרם נכלל במערכת מידע שמקורו בכמחצית מהקריטריונים.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

36

המערכת אף לא יועדה לשימוש עובדי הביקורת במע"מ, אלא לעובדים המופקדים על בדיקת החזרים או פתיחת תיקי עוסקים חדשים.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

37

הטיפול במידע על שימוש בחשבוניות פיקטיביות יחידת המודיעין הארצית של אגף מע"מ אוספת מידע, בכלל זה על שימוש בחשבוניות פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

38

חלק מהמידע שמתקבל נבדק ומועבר לטיפול למחלקת החקירות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

39

חלקו האחר של המידע מועבר כמידע גולמי למשרדים האזוריים של אגף מע"מ.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

40

משרד מבקר המדינה בדק .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

41

1 על פי נתוני שע"מ לכמות החשבוניות שנתקבלו ממערכת מרכב"ה בתקופה שבין ינואר 2005 למרס 2006.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

42

כיצד טיפלו שלושת משרדי המע"מ שנכללו בביקורת בידיעות מודיעיניות על חשבוניות פיקטיביות שהתקבלו בשנים 2004 -2005 .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

43

הועלה כי מדי שנה העבירה יחידת המודיעין הארצית לכל משרד בין8 לכ-23 ידיעות בלבד העוסקות בחשד לשימוש או להפצה של חשבוניות פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

44

טיפול המשרדים במידע היה דל.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

45

מנהלי המשרדים טענו כי רוב המידע המתקבל אצלם הוא שטחי, ואין בו כדי ליצור עילה להעברת התיק לביקורת חשבונות העוסקים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

46

טענה זו אינה תואמת את ממצאי הביקורת.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

47

בבדיקת 37 ידיעות על חשבוניות פיקטיביות שהתקבלו ב- 2004 -2005 ולא טופלו במשרד מע"מ ירושלים (מתוך45 ידיעות שהתקבלו), נמצאו 34 .

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

48

ידיעות הכוללות פירוט ברמה המאפשרת בדיקה בנוסף לכך, יחידת המודיעין הארצית לא עקבה אחר הטיפול במידע שנשלח על ידה.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

49

בתשובתה ציינה הרשות כי טיפול נאות במידע מחייב שיתוף פעולה מצד הממונים על המשרדים האזוריים, ומינוי של רכזי מודיעין למשרדים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

50

משרד מבקר המדינה הביע את דעתו כי מן הראוי לקבוע גורם במטה הרשות שיעקוב אחר הטיפול במידע המועבר לטיפול, וידאג לכך שייעשה בו שימוש ראוי.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

51

בתשובתה הודיעה הרשות כי היא תבחן דרכים וחלופות שונות לשיפור המצב הקיים.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

52

כפל מס סעיף 50 לחוק קובע כי אדם שאינו רשאי להוציא חשבונית מס והוציא חשבונית כזו, "יהיה חייב בתשלום כפל המס המצוין בחשבונית או המשתמע ממנה".

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

53

עוד נקבע כי "עוסק שניכה מס תשומות הכלול בחשבונית מס שהוצאה שלא כדין, רשאי המנהל להטיל עליו כפל המס המצוין בחשבונית או המשתמע ממנה, אלא אם כן הוכיח להנחת דעתו של המנהל כי לא ידע שהחשבונית הוצאה שלא כדין".

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

54

ב- 2004 חויבו עוסקים שהפיצו חשבוניות פיקטיביות או קיזזו מס תשומות, בכפל מס בסכום של 94 מליון ש"ח, אך נגבו מהם 1.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

55

ראוי לציין כי כפל מס משמעו גביית סכום הקרן בתוספת 100% קנס.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

56

כך שהימנעות מגביית כפל המס משמעה אינו רק היעדר ענישה אלא גם הפסד הכנסות מאי גביית קרן המס.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

57

אי-גביית כפל המס פוגע בהרתעה משימוש בחשבוניות פיקטיביות; על האגף לפעול לגבייה של כפל המס.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

58

תאום עם גורמים אחרים .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

59

הקשר בין אגפי המס הטיפול בחשבוניות הפיקטיביות נמצא באחריותו של אגף מע"מ.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

60

אולם עיקר החיסכון במס למקזזי החשבוניות נובע מרישום החשבונית כהוצאה מוכרת לצורכי מס הכנסה.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

61

נוכח המשקל שיש להיבטי מס הכנסה, ניתן היה לצפות שאגף מס הכנסה יפעל ליצירת קשרי עבודה הדוקים ומתואמים עם אגף מע"מ; תיאום כזה לא נעשה.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

62

אגף מע"מ ואגף מס הכנסה מפעילים, כל אחד לחוד, מבחנים שונים להתרת ניכוין של חשבוניות מס.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

63

מס הכנסה בודק את המהות הכלכלית של העסקה ומתיר לנישום לנכות הוצאה על פי חשבונית מס שהוצאה לו, בתנאי שההוצאה האמורה שימשה לצורך ייצור הכנסתו.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

64

לעומת זאת, לפי חוק מע"מ ניתן לנכות מס תשומות רק מחשבונית מס שהוצאה לעוסק כדין.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

65

לפיכך אפשר שחשבונית מס מסוימת תוכר לצורכי מס הכנסה אך לא תוכר לצורכי מע"מ.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

66

על אף איחוד אגפי המסים בספטמבר 2004 , לא אוחדו הליכי רישום עסק חדש במס הכנסה ובמע"מ.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

67

כך קורה שחברה יכולה להירשם באגף מע"מ ולקבל החזרי מע"מ, ללא שתפתח במקביל תיק באגף מס הכנסה; כך היא לא תידרש לשלם מקדמות וניכוי מס הכנסה במקור מתשלומים שהיא משלמת.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

68

לדעת משרד מבקר המדינה על שני האגפים לתאם ביניהם קביעת כללים אחידים, ככל הניתן, להתרת ניכוי חשבונית מס ולהליכי רישום עסק חדש.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

69

תיאום עם רשויות אחרות פעילות יעילה למניעת השימוש בחשבוניות פיקטיביות דורשת תיאום בין הגופים העוסקים במיסוי וגבייה.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

70

הועלה כי שיתוף הפעולה בין אגף מע"מ למוסד לביטוח לאומי בנושא הנדון מצומצם האגף אינו נוהג להעביר למוסד לביטוח לאומי את תוצאות ביקורת החשבונות שלו על עוסקים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

71

זאת על אף שחשבוניות תשומה הן הוצאה מוכרת המקטינה את תשלומי הביטוח הלאומי של הנישום.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

72

כך לדוגמא, בשנה שבין אפריל 2002 לאפריל 2003 בוקרו 1,462 עסקים; מתוכם נתפסו 77 עוסקים (כ-5% ) בקיזוז חשבוניותפיקטיביות, והשומות בגין מרכיב המע"מ שקוזז שלא כדין הסתכמו בכ-16 מיליוני ש"ח.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

73

סכום כלל חשבוניות התשומה במקרים אלה היה כ -100 ,מיליון ש"ח וגביית דמי הביטוח הלאומי (כ -14% ), עשויה הייתה במקרה זה להוסיף שומה של מיליוני שקלים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

74

בתשובתה הודיעה הרשות כי לא בכל חקיר ה המתבצעת בנושא חשבוניות פיקטיביות יש השלכות גם לביטוח לאומי.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

75

לכן אין זה נכון להעביר באופן גורף מידע למוסד לביטוח לאומי, ויש להסתפק במצב הנוכחי של שיתוף פעולה בין משטרת ישראל והמוסד לביטוח לאומי ובין יחידות החקירות של הרשות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

76

06 , ציין המוסד לביטוח לאומי כי: "יש הכרח גדול בשיתוף מידע, בין רשות המסים, המשטרה והמוסד לביטוח לאומי, שכן עברייני החשבוניות הפיקטיביות ברוב המקרים הם גם עבריינים בתחום חוק הביטוח הלאומי.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

77

המוסד מברך על כל יוזמה לשיתוף פעולה בנדון".

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

78

לדעת משרד מבקר המדינה, ראוי שהרשות ו המוסד לביטוח לאומי יפעלו יחדיו להידוק התיאום ושיתוף המידע2 .

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

79

בקשר למאבק בחשבוניות הפיקטיביות משרד מבקר המדינה מעיר כי עיקר שיתוף הפעולה הנדרש בין רשות המסים למוסד לביטוח לאומי אינו נמצא במישור הפלילי אלא במישור האזרחי, ולגביו יש לעשות לשיפור התיאום בין רשות המסים למוסד לביטוח לאומי.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

80

חלק מהסמכויות הרגולטוריות שיש להן השלכות על מניעת השימוש בחשבוניות פיקטיביות נתונות לראש רשות התאגידים בתפקידו כרשם החברות: (א) מרבית מפיצי החשבוניות שנתפסו פעלו באמצעות חברה.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

81

בעת רישום חברה אין דרישה להציג תעודת זהות כאמצעי זיהוי בלעדי של בעלי המניות בחברה, וניתן להזדהות ולהירשם גם על פי מס' דרכון.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

82

כך קורה שאותו אדם יכול להופיע במרשמי אגף מע"מ פעמיים, כבעל מניות בשתי חברות שלכאורה אין זיקה ביניהן.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

83

מצב זה מונע מלהתריע על אדם שהקים חברה חדשה, כי הוא בעלים של חברה אחרת שהפיצה חשבוניות פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

84

(ב) הכתובות הרשומות של בעלי המניות של חברה יכולות להיות כתובת נאמן, תיבת דואר, או כתובת בחו"ל, ולא חייבות להיות כתובות פיזיות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

85

ללא אמצעי זיהוי ואיתור ברורים של מנהלים ובעלי מניות, מתקשות רשויות המס להתחקות אחר המפיצים של חשבוניו ת פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

86

(ג) ניתן לרשום חברה שבעלי מניותיה ומנהליה הם תושבי הרשות הפלסטינית.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

87

אם התבצעה עבירה על ידי החברה או בעל השליטה בה, יש קושי לחלט את נכסיהם.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

88

06 הודיע ראש רשות התאגידים כי: "הערות הביקורת מעלות שאלות חוקתיות מהמדרגה הראשונה כמו זכות ההתאגדות, היכולת לכפות על רישום כתובת פיזית, זכות להקים חברה לבעלי אזרחות זרה וכו'.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

89

…כמו כן, מכיוון שהמדובר בהתמודדות שעיקרה של רשות המסים, הרי שעליה לרכז ולתאם את תיקון הליקויים".

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

90

06 הודיעה משטרת ישראל, בין היתר, כי במתווה הטיפול הרגיל בארגוני פשע משתפת משטרת ישראל את הרשות בפעילות לגילוי השימוש בחשבוניות פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

91

כמו כן נאמר כי בינואר 2007 יוקם מוקד מודיעין משולב של המשטרה, רשות המסים והרשות לאיסור הלבנת הון.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

92

המוקד ייעל את תהליכי העבודה בין הגופים בגילוי מידע רלוונטי, בהצלבתו מול מערכות המידע של הגופים העמיתים, ובהפצתו לגורם המטפל הנכון.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

93

פתרונות לתופעת החשבוניות הפיקטיביות .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

94

כדי להתמודד עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות הוקמו באגף מע"מ שתי ועדות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

95

ועדה א' הגישה את מסקנותיה בדצמבר 2000 .

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

96

בספטמבר 2002 מונתה ועדה ב' והוטל עליה לבחון את דרכי יישום המלצות ועדה א'.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

97

ועדה א' הציעה שלוש חלופות מרכזיות: 1.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

98

עוסקים הפועלים בענפים מסוימים יהיו חייבים לקבל אישור מראש מאגף מע"מ להעברת המע"מ לספק.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

99

2 בעניין דומה ראו בדוח זה בפרק על המוסד לביטוח לאומי: "ביקורת ניכויים - חיוב מעבידים ועדכון גמלאות".

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

100

כלל העוסקים בענף מסוים או בכלל המשק יחויבו בהמצאת חשבוניות התשומות והעסקאות שלהם לשם ריכוז פרטיהן במאגר נתונים מורחב.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

101

בדומה לשיטה המופעלת מול הרשות הפלשתינית, המבוססת על חשבוניות מיוחדות - מקודדות, בעסקאות גדולות (בסכומים שייקבעו) ייעשה שימוש רק בחשבוניות שיקודדו על ידי רשות המסים ויודפסו בבתי דפוס מורשים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

102

בדרך זו ניתן יהיה לאתר באופן ממוחשב אי- התאמות, ובכלל זה חשבוניות פיקטיביות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

103

באוקטובר 2004 גיבשה ועדה ב' טיוטא לצו ונהלים הנדרשים ליישום ההמלצות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

104

עד מועד סיום הביקורת לא יושמו ההמלצות אף לא לאחת מהחלופות.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

105

בתשובתה לעניין ההמלצה להקים מאגר נתונים מורחב ציינה הרשות כי מעבר להיבטים המשפטיים והארגוניים, קיים "קושי רב" ביישומה, שכן היא דורשת משאבים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

106

כמו כן ציינה הרשות כי הדפסת חשבוניות מיוחדות לפעילות שמול הרשות הפלשתינית אפשרית רק בגלל הכמות הקטנה יחסית של חשבוניות המס משני הצדדים.

0

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

107

לדעת משרד מבקר המדינה, טענות אגף מע"מ אינן תואמות את העידן הטכנולוגי הנוכחי, מה גם שמדובר במניעת הפסדים בהיקף של מיליארדי שקלים.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

108

אף לא נמצא שהרשות דנה דיון מפורט בנושא, ולא ערכה תחשיבים המורים על חוסר כדאיות ההשקעה במונחים של "על ות-תועלת".

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

109

באשר לחלופת השימוש בחשבוניות מקודדות מעיר משרד מבקר המדינה כי, התשתית ליישום פתרון זה כבר קיימת ומופעלת בהצלחה מעל לעשר שנים בפעילות הכלכלית בין ישראל ובין הרשות הפלסטינית.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

110

על רשות המסים לבחון פתרונות טכנולוגיים נוספים כאמצעי למניעה ולהרתעה משימוש בחשבוניות פיקטיביות, בין אלה שימוש ב"חתימות אלקטרוניות" 3 .

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

111

באמצעות מנגנון חתימות כזה תוכל רשות המסים להתיר לעסקים גדולים המנפיקים מיליוני חשבוניות בחודש, להנפיק את החשבוניות שלהם באופן עצמאי.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

112

 השימוש והסחר בחשבוניות פיקטיביות גורם לאוצר המדינה נזק ב היקף של מיליארדי שקלים בשנה.

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

113

מעבר להיבט הכספי, חלוקה לא שווה של נטל המס בשל העלמות מס גורמת לתסכול ולפגיעה במוסר תשלומי המס של משלמי המס הנושאים בעול .

1

רשות המיסים בישראל/ההתמודדות עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות

114

הביקורת העלתה כי מאבק רשות המסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות דל.

1